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第一章 增值税

第一节 增值税纳税人和扣缴义务人

一、增值税纳税人的一般规定

二、与增值税纳税人相关的概念

三、增值税纳税人的具体规定

(一)外商投资企业和外国企业

(二)企业租赁或承包给他人经营

(三)外商投资企业发包经营、出租经营

四、增值税的扣缴义务人

第二节 增值税征税范围

一、增值税征税范围的一般规定

二、混合销售行为应当征收增值税的范围

(一)混合销售行为征收增值税的一般规定

1、混合销售行为的概念和特点

2、属于增值税征收范围的混合销售行为。

3、混合销售行为的确定权限

(二)混合销售行业征收增值税的特殊规定

1、销售货物并负责运输所售货物的

2、生产、销售铝合金门窗、玻璃幕墙的同时负责安装的

3、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务

4、工业企业制售安装铁塔

5、工业企业生产销售及安装护栏、隔离栅

6、随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务

7、设立销售货物的单独机构发生混合销售行为

8、销售、安装电梯

9、随同计算机网络、计算机硬件和机器设备等一并销售软件产品

三、兼营非应税劳务征收增值税的范围

1、兼营非应税劳务征收增值税的一般规定

1)兼营非应税劳务行为的概念和特点

2)兼营非应税劳务行为征收增值税的范围

3)纳税人兼营的非应税劳务是否应当一并征收增值税的确定权限

2、兼营行为与混合销售行为的区别

3、兼营非应税劳务征收增值税和营业税的特殊规定

1)采取技术转让方式销售货物

2)铁路部门的餐车和流动售货收入

四、视同销售货物行为

五、增值税征税范围的其他具体规定

(一)集邮商品销售

(二)销售电话号码簿

(三)报刊发行

(四)销售无线寻呼机、移动电话

(五)磁卡销售

(六)代购货物

(七)货物期货交易

(八)国家管理部门取得的工本费

(九)经销企业从货物的生产企业取得的三包收入

(十)为销售货物而出租出借包装物收取的押金

(十一)罚没物品拍卖、销售

(十二)转让经营权及全部资产

(十三)转让企业产权

(十四)卫生防疫站调拨生物制品及药械

(十五)融资租赁业务

(十六)为各航空公司提供的航空配餐收入

(十七)体育彩票发行收入

(十八)外商投资企业和外国企业金融资产处置业务

(十九)用于本单位建筑工程的构件和建筑材料

(二十)饮食业

(二十一)银行销售金银的业

(二十二)典当业的死当物品销售

(二十三)寄售业代委托人销售寄售物品

(二十四)因转让无形资产而发生的销售产品

(二十五)供应或开采未经加工的天然水

(二十六)缝纫

(二十七)计算机软件

(二十八)出版物

(二十九)会员费收入

(三十)金融资产处置业务

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